Статья

Задача с решением

  1. Налоговые ставки НДС. Счет-фактура.
  2. Гражданином, являющимся налоговым резидентом РФ, в течение отчетного года получен доход:

    Месяц

    Заработная плата по основному месту работы

    Заработная плата от выполнения работы по совместительству

    Стоимость подарка, полученного от предприятия к юбилею работника

    Приз, полученный при розыгрыше лотереи, организованной предприятием розничной торговли

    Январь 9 000 4 000
    Февраль 9 000 4 000
    Март 9 000 4 000
    Апрель 10 000 4 000
    Май 10 000 4 000
    Июнь 10 000 4 000
    Июль 10 000 5 000
    Август 10 000 5 000 7 000
    Сентябрь 10 000 5 000
    Октябрь 10 000 5 000
    Ноябрь 10 000 5 000
    Декабрь 10 000 5 000 25 000

    В октябре отчетного года гражданин продал принадлежавший ему в течение двух лет автомобиль, получив в результате сделки 260 000 руб. Гражданин в отчетном году оплатил услуги по лечению своего отца в медицинском учреждении, стоимость которых составили 18 000 руб.

    Определите сумму НДФЛ за отчетный год, если физическое лицо имеет сына 15 лет (учащегося общеобразовательной школы) и дочь 18 лет, обучающейся в ВУЗе по дневной форме обучения.

    Решение:

    Месяц Доход нарастающим итогом Налогооблагаемый доход по 13% Налоговая база 35%
    Январь 13 000 13 000
    Февраль 26 000 26 000
    Март 39 000 39 000
    Апрель 53 000 53 000
    Май 67 000 67 000
    Июнь 81 000 81 000
    Июль 96 000 96 000
    Август 118 000 114 000
    Сентябрь 133 000 129 000
    Октябрь 148 000 +260 000 = 408 000 144 000 + 10 000 =
    154 000
    Ноябрь 423 000 169 000
    Декабрь 463 000 184 000 21 000

    Налоговая база 13% = 184 000 – 18 000 (социальный вычет) – 3*400 – 2*12*1000 = 140 800

    НДФЛ 13% = 140 800 *0,13 = 18 304 руб.

    НДФЛ 35% = 21 000 * 0,35 = 7350 руб.

    Общий НДФЛ к уплате = 18304 + 7350 = 25 654 руб.

     

     

Яндекс.Метрика